読者のみなさんからいただいた家計や保険、ローンなど、お金の悩みにプロのファイナンシャルプランナーが答えるFPの相談シリーズ。今回は野瀬大樹氏がお答えします。, 現在、実家住まいで、給料から所得税が引かれてません。確定申告は国民健康保険だけで、毎年収入はゼロで出しています。しかし、FXをやっているので、そちらで確定申告しようと思っています。なにか気をつけた方がいいことがあれば教えてください。また、FXは青色申告で確定申告できるのでしょうか。その場合のメリットとデメリットを教えてください。 「fxの経費を申告して税金を安くしたいけど・・・。」「具体的に経費になるのはどんなもの?」あなたはそんな悩みがあるのではないでしょうか?この記事は税理士監修のもと、fxの経費として申告できるものの正しい情報を載せています。節税してお得にfxをしましょう! 確定申告書(第五項において準用する所得税法第百二十三条第一項(同法第百六十六条において準用する場合を含む。)の規定による申告書を含む。以下この項及び第三項において同じ。)を提出する居住者又は恒久的施設を有する非居住者が、その年の前年以前三年内の各年において生じた先物取引の差金等決済に係る損失の金額(この項の規定の適用を受けて前年以前において控除されたものを除く。)を有する場合には、前条第一項後段の規定にかかわらず、当該先物取引の差金等決済に係る損失の金額に相当する金額は、政令で定めるところにより、当該確定申告書に係る年分の同項に規定する先物取引に係る雑所得等の金額を限度として、当該年分の当該先物取引に係る雑所得等の金額の計算上控除する。 fxには経費は認められていないと思っている方が少なからずいるのですが、「fx投資のために必要なもの」であれば、経費で落とすことは可能です。 つまり、儲けから差し引いて、あわよくば20万円以下にして確定申告を回避することができます。 また、その年において損益を通算してもなお、FX取引の損失が残ってしまう場合には、確定申告することにより、その損失額を損失発生年の翌年から3年間、繰り越すことができます。翌年以降に先物取引の利益が生ずれば、それらと相殺することができます。そのため、FX取引の損失が生じた場合には、確定申告をして損失の繰越をすることが大切です。 ・FXのオンラインサロン/メルマガ 明細書その他の財務省令で定める書類の添付がある場合に限り、適用する。, とされており、そして、ここで言う確定申告書とは期限後申告書を含むとされています(租税特別措置法第2条1項10号、及び、所得税法第2条1項37号)。, 少し難しい表現になって恐縮ですが、結論としては、条文上では期限後申告をすることにより、繰越控除を適用することができると考えられますが、実際に弊社へ相談して来られたお客様の事例では、税務署に相談に行った納税者が、税務署の職員に期限後の損失繰越は受け付けできないと言われ、追い返されたというケースもありますので注意が必要です。, 弊社で申告させていただく場合は、上記のようなケースでは法的根拠を示した上で主張致しますが、一般の方の場合は、税務署に相談に行って、担当者に言われたことが正解だと感じている方が多いかもしれません。, しかし実際には、税務署の担当者にも能力に差があり、全ての職員がいつも正しいことを言っているとは限りませんので(職員さんは税金のプロではなく、一般の公務員さんですので、実際に税務署側が正しくないことも多々あります……)、上記全てのことを含め、何が正しいのかを知った上で、きちんと申告することが大切です(2015.5.19)。, ▼最後までお読みいただきありがとうございました!少しでもお役に立てたなら幸いです。あなたの応援クリックが更に情報発信をしていく励みになります。. ・「知らないと利益がマイナスになる?「FX損益通算」のワナ」 このフィールドは空のままにしてください。 ・「海外FX業者の税金はいくらかかるの?間違えたら税務署が来た!」 Copyright (C)2008 日本FX会計株式会社 All Rights Reserved. なお、所得金額を計算する上では、必要経費を差し引くことができます。必要経費としては一般的に次のような費用が考えられます。, FX取引で発生した損失については、先物取引の利益と相殺できますが、他の所得区分との通算はできません。また、総合所得の雑所得(例えば、年金や原稿料等)とも損益通算はできません。, 例えば、上場FXである「クリック365」で損失が発生した場合、他の先物取引で利益が出ていればこれらの損益は通算できますが、現物の上場株式等の譲渡益とは通算することはできません。 var js, fjs = d.getElementsByTagName(s)[0]; なお、損失の繰越控除を適用する際には、確定申告書に「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」と「確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」添付します。, Copyright © REX ADVISORS Co., Ltd. All Rights Reserved. ・セミナー代金/交通費用, などは経費として認められますが後から税務署の人からこの経費は何に使ったのかと尋ねられた際にしっかり証拠としても残るように領収書を保管しておくようにしましょう。, また5年前のものまで調査が戻る可能性があるため5年間は領収書を捨てないよう保存しておくようにしましょう。, 経費計上以外にも各種控除制度をうまく活用することによって大幅に節税をすることができます。, 各種控除制度とは法的に定められた要件の枠内であれば社会保険や医療サービスに支払った費用の一定額を所得から差し引くことができる制度になります。, 具体的には 申告書を堤出し、かつ、その後において連続して確定申告書を堤出している場合で 必要経費については以下のページでまとめてあります。 参考:FX必要経費のまとめ 通常、FX業者さんで発行する 年間損益報告書の金額が「粗利益」 となります。 仮にFXで300万円の粗利益がでて、必要経費が0円であれば、FXの所得金額と税金計算はこうなります。 })(); !function(d,i){if(!d.getElementById(i)){var j=d.createElement("script");j.id=i;j.src="https://widgets.getpocket.com/v1/j/btn.js?v=1";var w=d.getElementById(i);d.body.appendChild(j);}}(document,"pocket-btn-js"); ※上記の内容は記事発行時のものです。税法は毎年変わります。現在のリアルタイムな税金対策の内容や、何かご不明な点がございましたら、お電話や以下のメールフォームからお気軽にお問い合わせ下さい。また、今よりどれだけ節税できるか「シミュレーション資料の作成」も無料でお受けしております(もちろん相談されても、こちらから契約を迫ったり、セールスや勧誘等を行う事は一切ございませんのでどうぞご安心下さい)。, お名前 (必須) 【租税特別措置法第41条の14第2項より一部抜粋】, どういうことかというと、先物取引の雑所得等の課税の特例の対象範囲について、金融商品先物取引等のうち店頭商品デリバティブ取引は、, 「金融商品取引法に規定する金融商品取引業者(第一種金融商品取引業者に限る)又は登録金融機関を相手方として行う取引に限る」, したがって、金融商品取引法の無登録業者が手掛けるFX取引による利益や損失については、申告分離課税ではなく総合課税の雑所得の対象となり、一律20%の税率の適用はありませんし(他の総合課税の所得と合算し、最大55%の税金がかかります。)、損失を翌年以降に繰り越すこともできません。, 尚、お使いの業者が金融庁に登録があるかどうかなど、詳しい内容は以下の記事をご覧下さい。, では、金融商品取引法の登録業者を利用したFX取引の損失であれば、無条件に損失の繰り越しが出来るかというと、これもまたそうではありません。, 先ほどご紹介した租税特別措置法第41条の15には、第1項の適用を受けるための条件が第3項に定められているのです。, 第一項の規定は、同項に規定する居住者又は恒久的施設を有する非居住者が前項に規定する先物取引の差金等決済に係る損失の金額が生じた年分の所得税につき当該先物取引の差金等決済に係る損失の金額の計算に関する明細書その他の財務省令で定める書類の添付がある確定申告書を提出し、かつ、その後において連続して確定申告書を提出している場合であつて、第一項の確定申告書に同項の規定による控除を受ける金額の計算に関する明細書その他の財務省令で定める書類の添付がある場合に限り、適用する。 ・「FX法人口座のレバレッジ規制を回避する方法とその注意点とは?」, というお客様が結構おられます。しかし、経費のあるなしと、利益を出したか損失を出したかは関係ありません。, ちなみに「収入」と「所得」という言葉は、日常的にも使われる言葉なので耳にされていると思いますが、通常の会話の中などで、これらの言葉を厳密に使い分けている方は少ないように感じます。, 基本的に「所得」とは、収入金額から必要経費等を差し引いた金額のことを指しますけれど、これはFX取引による所得が分類される雑所得でも同じです。, 「雑所得の金額は、その年中の雑所得に係る総収入金額から必要経費を控除した金額とする」, とあります。つまり、損失(収入がマイナス)の場合であっても、必要経費を差し引くことはできるのです。, さらに、翌年以降に繰り越す損失の金額はあくまで所得金額ですので、FX取引の損失と、必要経費を合わせた金額を3年間繰り越すことができます。, ただし、税務署はみなさんのFX取引での利益や損失については、証券会社から提出された支払調書で把握をしていますが、必要経費の詳細な内容までは分かりません。, そのため、後々お尋ねや税務調査が行われる可能性もありますので、対策として最低限、領収書などの証拠となるものはしっかりと保管しておきましょう。, 要するに、損失を出してしまっても、FX取引を行うために費用を使って実際にFX取引をしていたのであれば、当然その費用は必要経費ですので、決済した損失とスワップ損と合わせて損失として翌年以降に繰り越すことが可能だということです(来年以降のことを考えると繰り越しておかないと損です)。, 「昨年、国内のFX業者で損を出したのですが、確定申告をしていませんでした。ところが、今年は調子がよくて……、今からでも昨年の損失分を繰り越して、今年分を減らせませんか?」, と相談して来られる方もおられます。なので、申告期日が過ぎてしまった場合にも、果たして損失の繰越が可能かどうか、今回は税法条文で確認してみましょう。, 先物取引の損失繰越については、租税特別措置法第41条の15(先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除)で定められています。, 第一項の規定(※損失の繰越規定)は、(中略)当該先物取引の差金等決済に係る ・医療費用控除 【租税特別措置法第41条の15第1項より】, 前章で紹介した先物取引の雑所得等の課税の特例の対象となる取引について、租税特別措置法では次のように定めています。, 金融商品取引法第2条第22項第1号から第4号までに掲げる取引で、同項に規定する店頭デリバティブ取引に該当するもの(第三十七条の十二の二第二項第一号に規定する金融商品取引業者又は登録金融機関を相手方として行うものに限る。) (function() { if (d.getElementById(id)) return; fx取引で損失が出た場合 損失の金額の計算に関する明細書その他の財務省令で定める書類の添付がある確定 window.___gcfg = {lang: 'ja'}; po.src = 'https://apis.google.com/js/platform.js'; ・他業者での海外FXでの利益 if (d.getElementById(id)) return; ・寄付金控除, 必要経費と各種控除制度をうまく活用することによって課税対象金額を大幅に引き下げることができるので海外FXで利益を出してもある程度は節税することができます。, 海外FX業者ではSTP方式の口座とECN方式の口座の2つを提供しているところがありますがECN方式の口座のばあMT4に取引コストが明確に掲載されるのでそのコストは取引手数料として経費になります。, STP方式の場合はスプレッドが見えずどれだけの取引手数料がかかったのかがわかりませんが、ECN方式の場合は一定の取引手数料がかかっているので明確です。, 通常海外FX業者はECN方式の口座の方がスプレッドは狭く取引コストも安く節税にもなるのでオススメです。, 海外FX口座を複数保有している場合はそれらの利益と損失を損益通算することによって課税対象金額を減らすことができます。, 例えばA口座は100万円の利益、B口座は80万円の損失であれば20万円に対して課税されます。, 確定申告が必要なのは20万円を超える利益からですので損益通算をしたことによって確定申告の手間も省けましたし、税金が0になります。, 海外FXの他業者だけでなくとも総合課税の雑所得に該当するものであれば同年内において損益通算をすることが可能です。, 仮に海外FXで損失を出したとしてもアフィリエイトやブログ記事執筆代などの利益と相殺することによってアフィリエイトなどの利益がまるまる自分のものになることになります。, 確定申告をする際に白色申告をするか青色申告をするか迷うところですが節税をする場合には青色申告を選びましょう。, 青色申告は租税特別措置法第25条の2第3項に基づき『無条件で65万円の特別控除』が受けられるメリットもあります。, <専業トレーダーの場合>

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